Налоги в Норвегии: Полное руководство 2025-2026

Переезд в Норвегию открывает множество возможностей, но также ставит перед экспатами сложную задачу — разобраться в местной налоговой системе. Норвежское налогообложение известно своей многоуровневостью и высокими ставками, которые, однако, компенсируются качественными социальными благами. Эта статья призвана простым языком объяснить ключевые аспекты налогов для иностранных работников, от определения вашего статуса до подачи ежегодной декларации и грядущих изменений в 2026 году.

Ключевые принципы налогообложения

Прежде чем погружаться в ставки и вычеты, важно понять два фундаментальных принципа: ваш налоговый статус и основные виды налогов, которые вам предстоит платить.

Налоговый резидент vs. Нерезидент

Ваши налоговые обязательства в Норвегии напрямую зависят от вашего статуса резидента . Вы считаетесь налоговым резидентом, если соответствуете одному из критериев:

• Вы находитесь в Норвегии более 183 дней в течение любого 12-месячного периода.
• Вы находитесь в Норвегии более 270 дней в течение любого 36-месячного периода.

Налоговые резиденты обязаны платить налоги в Норвегии со всех своих мировых доходов (зарплата, доходы от аренды, проценты по вкладам и т.д.), если иное не предусмотрено налоговыми соглашениями. Нерезиденты платят налоги только с доходов, полученных из источников в Норвегии.

Основные виды налогов для физических лиц

Налоговая система для физических лиц в Норвегии состоит из нескольких компонентов:

• Подоходный налог (Inntektskatt): Основной налог, который, в свою очередь, делится на несколько частей и имеет прогрессивную шкалу.
• Социальные взносы (Trygdeavgift): Обязательные отчисления в систему государственного страхования, обеспечивающие доступ к пенсиям и социальным пособиям. Ставка составляет около 7,9% от валового дохода.
• Налог на богатство (Formuesskatt): Применяется к чистым активам (стоимость имущества за вычетом долгов), превышающим установленный порог в 1,7 млн крон. Ставка составляет около 0,85%.
• Косвенные налоги: Включают налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы на топливо, алкоголь и табак, которые уже включены в цену товаров и услуг.

Подоходный налог: Структура и ставки в 2025 году

Подоходный налог — самый значительный и сложный для понимания. Он не является единой ставкой, а состоит из двух основных частей, применяемых к разным налоговым базам.

Общий доход (Alminnelig inntekt) и Ставка 22%

Это базовый налог, который взимается с вашего "общего дохода". Общий доход — это ваша зарплата и другие доходы за вычетом определенных расходов и вычетов (например, проценты по кредитам, расходы на проезд до работы). На 2025 год ставка этого налога составляет 22.

Прогрессивный налог (Trinnskatt)

Это дополнительный налог, который взимается с валового дохода (до вычетов) и имеет прогрессивную шкалу. Чем выше ваш доход, тем выше ставка налога на сумму, превышающую очередной порог.

Упрощенная система (PAYE - Pay As You Earn)

Для иностранных работников, которые находятся в Норвегии временно, существует упрощенная система налогообложения PAYE. Она предполагает уплату фиксированного налога в размере 25% от валового дохода. Эта система удобна тем, что налог окончательный, и подавать декларацию в конце года не нужно. Однако, выбрав эту схему, вы не сможете претендовать на большинство налоговых вычетов. Вы можете отказаться от PAYE и перейти на общую систему, если считаете, что это будет для вас выгоднее.

Налоговые вычеты и льготы: Как уменьшить налог

Норвежская налоговая система предоставляет множество вычетов, которые могут значительно снизить вашу налоговую базу. Важно знать о них и правильно использовать при заполнении декларации.

Стандартный вычет для иностранных работников (Standardfradrag)

Это специальный вычет для временно проживающих в Норвегии иностранных работников. Он составляет 10% от валового дохода (максимум 40 000 крон) и предназначен для покрытия дополнительных расходов, связанных с проживанием вдали от дома. Вы можете использовать этот вычет в первые два года пребывания в Норвегии. Важно помнить, что если вы выбираете этот вычет, вы не можете претендовать на некоторые другие вычеты, например, на расходы на поездки домой.

Другие важные вычеты

• Минимальный стандартный вычет (Minstefradrag): Автоматический вычет, рассчитываемый как процент от вашего дохода для покрытия расходов, связанных с работой. Вам не нужно его специально заявлять.
• Проценты по кредитам (Gjeldsrenter): Вы можете вычесть проценты, уплаченные по любым видам долгов, включая ипотеку (даже за рубежом) и потребительские кредиты .
• Расходы на дорогу до работы (Reisefradrag): Вычет на расходы, связанные с ежедневными поездками между домом и работой, если они превышают определенную сумму.
• Вычет на детей (Foreldrefradrag): Родители могут вычесть расходы на детский сад и внешкольные занятия для детей младше 12 лет.
• Пожертвования в благотворительные организации: Вычет на пожертвования в одобренные государством организации .
• Профсоюзные взносы: Уплаченные взносы в профсоюз также подлежат вычету.

Процесс подачи налоговой декларации (Skattemelding)

Ежегодная подача налоговой декларации — обязанность каждого налогоплательщика. Процесс максимально автоматизирован, но требует вашего внимания и проверки.

Получение и проверка предварительно заполненной декларации

Каждый год в марте или апреле Налоговая служба Норвегии (Skatteetaten) присылает вам предварительно заполненную налоговую декларацию (Skattemelding). Она содержит всю информацию о ваших доходах, активах и долгах, которую налоговая получила от вашего работодателя, банков и других учреждений. Ваша главная задача — тщательно проверить все данные. Если информация верна, вам не нужно ничего делать. Если есть ошибки или вы хотите добавить вычеты, вы обязаны внести исправления.

Сроки подачи

Крайний срок подачи налоговой декларации — 30 апреля года, следующего за отчетным. Если вы не подадите декларацию к этому сроку, она будет считаться принятой в том виде, в котором была предварительно заполнена, и вы можете потерять право на важные вычеты. При необходимости можно запросить продление срока на один месяц.

Как вносить изменения и подавать декларацию

Все изменения и подача декларации производятся онлайн через портал Altinn или на сайте Skatteetaten. Вам нужно войти в систему, используя свой электронный идентификатор (например, BankID), найти нужные пункты и внести корректные данные. Например, если у вас есть доход из-за границы, который не был учтен, или вы хотите заявить вычет на поездки домой, это нужно сделать вручную.

Налоговое уведомление (Skatteoppgjør)

После обработки вашей декларации, обычно с июня по октябрь, вы получите итоговое налоговое уведомление (Skatteoppgjør). В нем будет указан окончательный расчет: либо вам вернут переплаченный налог (til gode), либо вам нужно будет доплатить (restskatt).

Что ждет экспатов в 2026 году: Прогноз изменений

Правительство Норвегии представило проект бюджета на 2026 год, который включает ряд предложений по корректировке налоговой системы. В целом, предлагаемые изменения направлены на небольшое снижение налоговой нагрузки для большинства физических лиц.

Вот ключевые предложения, которые могут затронуть экспатов с 2026 года:

• Снижение налога на доход: Предлагается немного снизить ставку социальных взносов (trygdeavgift) на 0,1 процентного пункта и увеличить персональный вычет (personfradrag). Это приведет к небольшому снижению налога как для низких, так и для высоких доходов.
• Налоговый вычет для молодежи: Будет введена пилотная схема налогового вычета на трудоустройство для молодых людей, чтобы стимулировать их выход на рынок труда.
• Изменения в налогообложении электромобилей: Порог для освобождения от НДС при покупке электромобиля планируется снизить с 500 000 до 300 000 норвежских крон, что сделает более дорогие модели менее привлекательными.
• Поддержка северных регионов: Для жителей Финнмарка и Северного Тромса сохранятся пониженные налоговые ставки и будут увеличены специальные региональные вычеты.
• Прочие изменения: Обсуждаются также изменения, касающиеся налога на богатство, правил налогообложения паевых фондов и закрытие некоторых налоговых лазеек в секторе недвижимости.

Важно отметить, что это пока предложения, и они должны быть утверждены парламентом (Стортингом). Окончательные изменения могут отличаться от первоначального проекта бюджета.

Часто задаваемые вопросы

Когда я становлюсь налоговым резидентом Норвегии?

Вы становитесь налоговым резидентом, если проживаете в Норвегии более 183 дней в течение 12 месяцев или более 270 дней в течение 36 месяцев. С этого момента вы обязаны платить налоги со своего мирового дохода.

Я работаю в Норвегии, но получаю доход из другой страны. Должен ли я платить налог с него в Норвегии?

Да, если вы являетесь налоговым резидентом Норвегии, вы обязаны декларировать все свои доходы, включая полученные за границей (зарплата, аренда, пенсии). Однако, если вы уже уплатили налог с этого дохода в другой стране, вы можете иметь право на налоговый зачет (kreditfradrag), чтобы избежать двойного налогообложения.

Что такое PAYE и подходит ли это мне?

PAYE (Pay As You Earn) — это упрощенная схема, при которой с вашего дохода удерживается фиксированный налог 25%. Она подходит для тех, кто работает в Норвегии временно и не хочет заниматься подачей декларации. Минус в том, что вы теряете право на большинство вычетов. Вы можете отказаться от этой схемы в пользу общей системы.

Что будет, если не подать декларацию вовремя?

Если вы не подадите исправленную декларацию до 30 апреля, она будет считаться поданной с теми данными, которые были заполнены предварительно Налоговой службой. Вы рискуете упустить важные вычеты и переплатить налог. В некоторых случаях за несоблюдение сроков может быть наложен штраф.

Где я могу получить помощь по налогам?

Основным источником информации является официальный сайт Налоговой службы Норвегии — Skatteetaten.no, где много информации доступно на английском языке. Также вы можете обратиться к налоговым консультантам, которые помогут правильно заполнить декларацию и оптимизировать налоги.