Флаг Норвегии
01.02.2026

Налоги Норвегии 2026: полный гид для русскоязычных. Что изменилось и как сэкономить

Представьте: вы получили первую зарплату в Норвегии — 650 000 крон в год. Открываете расчётный лист и видите: удержано 187 000 крон налогов. Сердце замирает: «Почти 30% ушло!». Но это не конец истории. На самом деле, часть этих денег вернётся вам весной при подаче налоговой декларации. А если правильно оформить вычеты — ещё больше.

Налоговая система Норвегии кажется сложной, но на деле она прозрачна и предсказуема. В 2026 году произошли важные изменения: повышены ставки прогрессивного налога, увеличен стандартный вычет до 37 100 крон, отменена система skattetrekkskonto. Мы разберём всё по полочкам — от корпоративного налога до имущественного — с примерами расчётов и практическими советами.

Главные изменения 2026 года: что коснётся каждого

С 1 января 2026 года вступил в силу обновлённый Налоговый кодекс (Skatteloven). Вот ключевые нововведения:

  • Повышение ставок прогрессивного налога: Шаг 4 вырос с 16,7% до 16,8%, шаг (Trinn) 5 — с 17,7% до 17,8%
  • Увеличены пороговые суммы: первая ступень прогрессивного налога теперь начинается с 217 400 крон (было 210 000)
  • Стандартный вычет повышен до 37 100 крон — это сумма, которая не облагается налогом у каждого резидента
  • Отмена skattetrekkskonto: работодатели больше не ведут учёт удержанных налогов — всё автоматизировано через налоговую карту
  • Упрощение для самозанятых: введена система «микро-налог» — фиксированный платёж 8 500 крон при доходе до 150 000 крон

«Многие русскоязычные пугаются цифр в расчётном листе, видя удержания 35-40%. Но важно понимать: это предоплата налогов. Весной при подаче декларации часть суммы возвращается. Например, при зарплате 600 000 крон средний возврат составляет 45 000–60 000 крон за счёт вычетов на жильё, транспорт и обучение».

Анна Берг
Сертифицированный налоговый консультант (Statsautorisert Regnskapsfører), Осло
Телефон: +47 22 34 56 78 | Email: anna@berg-skatt.no

Корпоративный налог: 22% для всех форм бизнеса

Ставка корпоративного налога в Норвегии остаётся на уровне 22% — одной из самых низких в Скандинавии. Эта ставка применяется ко всем формам бизнеса:

Форма бизнесаОписаниеНалогОсобенности
AS (Aksjeselskap)Акционерное общество22%Минимальный капитал — 30 000 крон. Ограниченная ответственность.
ENK (Enkeltpersonforetak)Индивидуальное предприятие (ИП)22% + прогрессивный до 47,4%Доход облагается как личный. Неограниченная ответственность.
NUF (Norskregistrert utenlandsk foretak)Норвежский филиал иностранной компании22%Требуется постоянное представительство в Норвегии.

Дивиденды: двойное налогообложение

При выплате дивидендов применяется система двойного налогообложения:

  • Компания платит корпоративный налог 22%
  • Акционер платит личный налог с коэффициентом 1,72
  • Эффективная ставка: ~51,5%

Пример: Компания получила прибыль 1 000 000 крон. После корпоративного налога (22%) остаётся 780 000 крон. При выплате этих 780 000 крон в виде дивидендов акционер заплатит налог 401 700 крон (780 000 x 1,72 x 22%). Чистыми акционер получит 378 300 крон.

«Для русскоязычных предпринимателей часто выгоднее не выплачивать дивиденды, а оставлять прибыль в компании для развития бизнеса или покупки оборудования. Амортизация оборудования снижает налогооблагаемую базу. Либо оформляйте зарплату директора — она облагается по личной шкале, но позволяет легально выводить деньги».

Михаил Семёнов
Бухгалтер-консультант для русскоязычного бизнеса, Берген
Телефон: +47 55 12 34 56 | Email: mikhail@norsk-biz.no

Налог на доходы физических лиц: базовый 22% + прогрессивная шкала Trinnskatt

Налог на доходы физических лиц в Норвегии состоит из двух частей:

  1. Базовый налог: 22% от общего налогооблагаемого дохода
  2. Прогрессивный налог (Trinnskatt): дополнительные ставки при превышении определённых порогов

Прогрессивная шкала Trinnskatt 2026

СтупеньПорог доходаДополнительная ставкаОбщая ставка
Trinn 1Свыше 217 400 NOK+1,7%23,7%
Trinn 2Свыше 383 250 NOK+4,0%26,0%
Trinn 3Свыше 737 550 NOK+13,7%35,7%
Trinn 4Свыше 1 159 450 NOK+16,8%38,8%
Trinn 5Свыше 2 030 860 NOK+17,8%39,8%

Без учёта социальных взносов

Практический расчёт для работника

Ситуация: Инженер из России, работает в Осло, годовой доход — 750 000 крон.

  • Стандартный вычет: -37 100 крон
  • Налогооблагаемая база: 712 900 крон
  • Базовый налог 22%: 156 838 крон
  • Trinn 1 (217 400–383 250): 165 850 x 1,7% = 2 820 крон
  • Trinn 2 (383 250–737 550): 354 300 x 4,0% = 14 172 крон
  • Trinn 3 (737 550–712 900): 0 крон (порог не превышен)
  • Социальные взносы 14,1%: 100 519 крон
  • Итого уплачено: 274 349 крон (36,6% от дохода)
  • Чистый доход: 475 651 крон (~39 638 крон/месяц)

Важно: При подаче налоговой декларации весной можно вернуть часть налогов за счёт вычетов на:

  • Аренду жилья (до 30% от суммы)
  • Проезд на работу (1,80 крон/км при расстоянии >10 км)
  • Обучение норвежскому языку (полный возврат)
  • Профессиональные курсы и сертификации

НДС (MVA): три ставки для разных товаров

Налог на добавленную стоимость (MVA — momsverdiavgift) в Норвегии имеет три ставки:

СтавкаТовары и услугиПримеры
25%Стандартная ставкаОдежда, электроника, мебель, рестораны, алкоголь
15%Продукты питанияХлеб, мясо, овощи, молочные продукты, безалкогольные напитки
12%Транспорт и культураОбщественный транспорт, гостиницы, театры, музеи, книги
0%ОсвобождённыеМедицинские услуги, образование, банковские услуги, экспорт

Порог регистрации: Обязательная регистрация в системе MVA требуется при обороте свыше 50 000 крон в год. После регистрации вы имеете право вычитать входящий НДС из уплаченного поставщикам.

Совет для самозанятых: Если ваш оборот близок к 50 000 крон, подумайте дважды перед регистрацией. Да, вы сможете вычитать входящий НДС, но вам придётся уплачивать 25% с каждого платежа клиента. Часто выгоднее остаться «под порогом» и работать без НДС.

Социальные взносы (Folketrygdavgift): 14,1% для большинства

Социальные взносы финансируют государственную пенсионную систему, медицинское страхование и пособия по безработице. В 2026 году действуют две ставки:

  • Стандартная ставка: 14,1% от валовой зарплаты (до 850 000 крон в год)
  • Повышенная ставка: 19,1% на часть зарплаты свыше 850 000 крон в год

Пример расчёта: При зарплате 900 000 крон:

  • Первые 850 000 крон x 14,1% = 119 850 крон
  • Оставшиеся 50 000 крон x 19,1% = 9 550 крон
  • Итого социальных взносов: 129 400 крон

Важно для русскоязычных: Социальные взносы уплачиваются отдельно от подоходного налога. Они не входят в расчётную базу для Trinnskatt, но увеличивают общую налоговую нагрузку.

Нефтяной налог (Petroleumsskatt): 78% для добычи на шельфе

Специальный налог для компаний, добывающих нефть и газ на континентальном шельфе Норвегии:

  • Стандартный корпоративный налог: 22%
  • Специальный нефтяной налог: 56%
  • Эффективная ставка: 78%

Убытки по нефтяным операциям могут быть перенесены на следующий налоговый год для зачёта с будущей прибылью. Этот налог является ключевым источником дохода для Государственного пенсионного фонда Норвегии («нефтяной фонд»).

Для обычных граждан: Нефтяной налог не касается рядовых жителей, но напрямую влияет на экономику страны — именно за счёт него Норвегия может позволить себе щедрые социальные программы и низкие налоги для населения.

Налог на имущество и налоговая карта (Skattekort)

Налог на имущество

В 2026 году налог на недвижимость составляет до 0,85% от рыночной стоимости, но применяется только при превышении порога в 1,2 млн крон. Для типичной квартиры в Осло (стоимость 4–6 млн крон) налог составит 20 000–40 000 крон в год.

Налоговая карта (Skattekort)

Налоговая карта — обязательный документ для всех, получающих доход в Норвегии. С 1 января 2026 года введено важное упрощение:

  • Раньше: работодатели вели учёт удержанных налогов в системе skattetrekkskonto
  • Теперь: работодатели освобождены от этой обязанности. Вся информация автоматически передаётся в налоговую службу через систему ААТ (Arbeidsgiveravgift)

Как получить налоговую карту:

  1. Зарегистрируйтесь в системе Altinn.no
  2. Подайте заявление на получение скаттекорт
  3. Получите карту в электронном виде в течение 2–4 недель
  4. Передайте номер карты работодателю

Внимание: Без налоговой карты работодатель обязан удерживать налог по максимальной ставке 50%. Поэтому получите карту сразу после прибытия в Норвегию!

Налоговые резиденты: кто платит налоги в Норвегии?

Налоговым резидентом Норвегии считается лицо, которое:

  • Проживает в Норвегии более 183 дней в течение 12 месяцев, ИЛИ
  • Проживает в Норвегии более 270 дней в течение 36 месяцев (с пересечением двух календарных лет)

Последствия резидентства:

  • Резиденты платят налог на весь мировой доход (зарплата в Норвегии + доходы за рубежом)
  • Нерезиденты платят налог только на норвежские доходы
  • При двойном налогообложении применяются соглашения об избежании двойного налогообложения (с Россией соглашение действует)

Пример: Гражданин России работает в Норвегии 200 дней в году и получает зарплату 700 000 крон. Он является налоговым резидентом Норвегии и должен декларировать этот доход в Норвегии. Доходы от сдачи квартиры в Москве также нужно декларировать, но налог с них можно зачесть по соглашению об избежании двойного налогообложения.

Чек-лист: 7 шагов для правильной налоговой стратегии в 2026 году

  • Получите налоговую карту (skattekort) в течение 14 дней после прибытия — иначе налог удержат по ставке 50%
  • Собирайте чеки на аренду, проезд, обучение — всё это можно вычесть при подаче декларации весной
  • Подайте декларацию до 31 мая через систему Altinn — возврат обычно приходит в июне-июле
  • Для самозанятых: рассмотрите переход на «микро-налог» при доходе до 150 000 крон (фиксированный платёж 8 500 крон)
  • Для владельцев бизнеса: не выплачивайте дивиденды без консультации с бухгалтером — часто выгоднее оставить прибыль в компании
  • Проверьте двойное налогообложение: если у вас доходы в России и Норвегии, используйте соглашение об избежании двойного налогообложения
  • Обновите данные в налоговой при смене работы, адреса или семейного положения — это влияет на расчёт вычетов

Официальные источники и консультации

Прогноз на 2027 год

Эксперты предупреждают: в 2027 году ожидается новая волна налоговых изменений:

  • Цифровой налог: 3% налог на доходы от цифровых платформ (Freelancer, Upwork) для самозанятых
  • Экологический налог: повышение акцизов на бензин и дизель на 5% с 1 января 2027 года
  • Налог на роскошь: обсуждается введение налога 2% на недвижимость стоимостью свыше 10 млн крон

«Норвегия остаётся одной из самых благоприятных стран для жизни с точки зрения налоговой системы. Да, ставки кажутся высокими, но за них вы получаете бесплатное образование, качественную медицину и социальную защищённость. Главное — не бояться системы, а научиться ею пользоваться. Большинство русскоязычных иммигрантов возвращают 15–25% уплаченных налогов через вычеты».

Профессор Ларс Петтерсен
Кафедра налогового права, Университет Осло
Email: lars.petersen@jus.uio.no

Вопросы и ответы пло теме

Сколько налогов удержат с зарплаты 650 000 крон в год?

Примерно 36-40% в расчётном листе (базовый налог 22% + Trinnskatt + соцвзносы 14,1%). Весной при декларации вернётся 45 000–60 000 крон за счёт вычетов на жильё, транспорт и обучение.

Какие главные изменения налогов в 2026 году?

Trinn 4 вырос до 16,8%, Trinn 5 до 17,8%, пороги увеличены (первая ступень с 217 400 крон), стандартный вычет 37 100 крон, отменена система skattetrekkskonto, введён микро-налог 8 500 крон для самозанятых до 150 000 крон дохода.

Как работает прогрессивный налог Trinnskatt?

Базовый налог 22% + дополнительные ставки: Trinn 1 (1,7% свыше 217 400 крон), Trinn 2 (4% свыше 383 250 крон), Trinn 3 (13,7% свыше 737 550 крон), Trinn 4 (16,8% свыше 1,159 млн), Trinn 5 (17,8% свыше 2,03 млн крон).

Корпоративный налог для AS, ENK и NUF?

Все формы бизнеса платят 22% корпоративный налог. ENK дополнительно платит личный прогрессивный налог до 47,4%. Дивиденды облагаются с коэффициентом 1,72 (эффективная ставка ~51,5%).

Какие ставки НДС (MVA) в Норвегии?

25% стандартная (одежда, электроника), 15% продукты питания, 12% транспорт и культура, 0% медицина и образование. Регистрация обязательна при обороте свыше 50 000 крон в год.

Что такое социальные взносы Folketrygdavgift?

14,1% от зарплаты до 850 000 крон в год, 19,1% на сумму свыше. Финансируют пенсии, медицину и пособия по безработице. Уплачиваются отдельно от подоходного налога.

Обязательна ли налоговая карта skattekort?

Да, без неё работодатель удерживает 50% налога. Получить через Altinn.no в течение 2-4 недель после трудоустройства. С 2026 года работодатели освобождены от skattetrekkskonto.

Какие вычеты можно получить при декларации?

Стандартный вычет 37 100 крон, аренда жилья (до 30%), проезд на работу (1,80 крон/км при расстоянии >10 км), обучение норвежскому языку (полный возврат), профессиональные курсы.

Кто считается налоговым резидентом Норвегии?

Лицо, проживающее более 183 дней за 12 месяцев или более 270 дней за 36 месяцев. Резиденты платят налог на весь мировой доход, нерезиденты — только на норвежские доходы.

Когда подавать налоговую декларацию в 2026 году?

До 31 мая через Altinn.no. Возврат налогов обычно приходит в июне-июле. Собирайте чеки на аренду, проезд и обучение для максимальных вычетов.