Налоги Норвегии 2026: полный гид для русскоязычных. Что изменилось и как сэкономить

Главные изменения 2026 года: что коснётся каждого

С 1 января 2026 года вступил в силу обновлённый Налоговый кодекс (Skatteloven). Вот ключевые нововведения:

• Повышение ставок прогрессивного налога: Шаг 4 вырос с 16,7% до 16,8%, шаг (Trinn) 5 — с 17,7% до 17,8%
• Увеличены пороговые суммы: первая ступень прогрессивного налога теперь начинается с 217 400 крон (было 210 000)
• Стандартный вычет повышен до 37 100 крон — это сумма, которая не облагается налогом у каждого резидента
• Отмена skattetrekkskonto: работодатели больше не ведут учёт удержанных налогов — всё автоматизировано через налоговую карту
• Упрощение для самозанятых: введена система «микро-налог» — фиксированный платёж 8 500 крон при доходе до 150 000 крон

Корпоративный налог: 22% для всех форм бизнеса

Ставка корпоративного налога в Норвегии остаётся на уровне 22% — одной из самых низких в Скандинавии. Эта ставка применяется ко всем формам бизнеса:

Дивиденды: двойное налогообложение

При выплате дивидендов применяется система двойного налогообложения:

• Компания платит корпоративный налог 22%
• Акционер платит личный налог с коэффициентом 1,72
• Эффективная ставка: ~51,5%

Пример: Компания получила прибыль 1 000 000 крон. После корпоративного налога (22%) остаётся 780 000 крон. При выплате этих 780 000 крон в виде дивидендов акционер заплатит налог 401 700 крон (780 000 x 1,72 x 22%). Чистыми акционер получит 378 300 крон.

Налог на доходы физических лиц: базовый 22% + прогрессивная шкала Trinnskatt

Налог на доходы физических лиц в Норвегии состоит из двух частей:

1. Базовый налог: 22% от общего налогооблагаемого дохода
2. Прогрессивный налог (Trinnskatt): дополнительные ставки при превышении определённых порогов

Прогрессивная шкала Trinnskatt 2026

Без учёта социальных взносов

Практический расчёт для работника

Ситуация: Инженер из России, работает в Осло, годовой доход — 750 000 крон.

• Стандартный вычет: -37 100 крон
• Налогооблагаемая база: 712 900 крон
• Базовый налог 22%: 156 838 крон
• Trinn 1 (217 400–383 250): 165 850 x 1,7% = 2 820 крон
• Trinn 2 (383 250–737 550): 354 300 x 4,0% = 14 172 крон
• Trinn 3 (737 550–712 900): 0 крон (порог не превышен)
• Социальные взносы 14,1%: 100 519 крон
• Итого уплачено: 274 349 крон (36,6% от дохода)
• Чистый доход: 475 651 крон (~39 638 крон/месяц)

Важно: При подаче налоговой декларации весной можно вернуть часть налогов за счёт вычетов на:

• Аренду жилья (до 30% от суммы)
• Проезд на работу (1,80 крон/км при расстоянии >10 км)
• Обучение норвежскому языку (полный возврат)
• Профессиональные курсы и сертификации

НДС (MVA): три ставки для разных товаров

Налог на добавленную стоимость (MVA — momsverdiavgift) в Норвегии имеет три ставки:

Порог регистрации: Обязательная регистрация в системе MVA требуется при обороте свыше 50 000 крон в год. После регистрации вы имеете право вычитать входящий НДС из уплаченного поставщикам.

Социальные взносы (Folketrygdavgift): 14,1% для большинства

Социальные взносы финансируют государственную пенсионную систему, медицинское страхование и пособия по безработице. В 2026 году действуют две ставки:

• Стандартная ставка: 14,1% от валовой зарплаты (до 850 000 крон в год)
• Повышенная ставка: 19,1% на часть зарплаты свыше 850 000 крон в год

Пример расчёта: При зарплате 900 000 крон:

• Первые 850 000 крон x 14,1% = 119 850 крон
• Оставшиеся 50 000 крон x 19,1% = 9 550 крон
• Итого социальных взносов: 129 400 крон

Важно для русскоязычных: Социальные взносы уплачиваются отдельно от подоходного налога. Они не входят в расчётную базу для Trinnskatt, но увеличивают общую налоговую нагрузку.

Нефтяной налог (Petroleumsskatt): 78% для добычи на шельфе

Специальный налог для компаний, добывающих нефть и газ на континентальном шельфе Норвегии:

• Стандартный корпоративный налог: 22%
• Специальный нефтяной налог: 56%
• Эффективная ставка: 78%

Убытки по нефтяным операциям могут быть перенесены на следующий налоговый год для зачёта с будущей прибылью. Этот налог является ключевым источником дохода для Государственного пенсионного фонда Норвегии («нефтяной фонд»).

Для обычных граждан: Нефтяной налог не касается рядовых жителей, но напрямую влияет на экономику страны — именно за счёт него Норвегия может позволить себе щедрые социальные программы и низкие налоги для населения.

Налог на имущество и налоговая карта (Skattekort)

Налог на имущество

В 2026 году налог на недвижимость составляет до 0,85% от рыночной стоимости, но применяется только при превышении порога в 1,2 млн крон. Для типичной квартиры в Осло (стоимость 4–6 млн крон) налог составит 20 000–40 000 крон в год.

Налоговая карта (Skattekort)

Налоговая карта — обязательный документ для всех, получающих доход в Норвегии. С 1 января 2026 года введено важное упрощение:

• Раньше: работодатели вели учёт удержанных налогов в системе skattetrekkskonto
• Теперь: работодатели освобождены от этой обязанности. Вся информация автоматически передаётся в налоговую службу через систему ААТ (Arbeidsgiveravgift)

Как получить налоговую карту:

1. Зарегистрируйтесь в системе Altinn.no
2. Подайте заявление на получение скаттекорт
3. Получите карту в электронном виде в течение 2–4 недель
4. Передайте номер карты работодателю

Налоговые резиденты: кто платит налоги в Норвегии?

Налоговым резидентом Норвегии считается лицо, которое:

• Проживает в Норвегии более 183 дней в течение 12 месяцев, ИЛИ
• Проживает в Норвегии более 270 дней в течение 36 месяцев (с пересечением двух календарных лет)

Последствия резидентства:

• Резиденты платят налог на весь мировой доход (зарплата в Норвегии + доходы за рубежом)
• Нерезиденты платят налог только на норвежские доходы
• При двойном налогообложении применяются соглашения об избежании двойного налогообложения (с Россией соглашение действует)

Пример: Гражданин России работает в Норвегии 200 дней в году и получает зарплату 700 000 крон. Он является налоговым резидентом Норвегии и должен декларировать этот доход в Норвегии. Доходы от сдачи квартиры в Москве также нужно декларировать, но налог с них можно зачесть по соглашению об избежании двойного налогообложения.

Чек-лист: 7 шагов для правильной налоговой стратегии в 2026 году

• Получите налоговую карту (skattekort) в течение 14 дней после прибытия — иначе налог удержат по ставке 50%
• Собирайте чеки на аренду, проезд, обучение — всё это можно вычесть при подаче декларации весной
• Подайте декларацию до 31 мая через систему Altinn — возврат обычно приходит в июне-июле
• Для самозанятых: рассмотрите переход на «микро-налог» при доходе до 150 000 крон (фиксированный платёж 8 500 крон)
• Для владельцев бизнеса: не выплачивайте дивиденды без консультации с бухгалтером — часто выгоднее оставить прибыль в компании
• Проверьте двойное налогообложение: если у вас доходы в России и Норвегии, используйте соглашение об избежании двойного налогообложения
• Обновите данные в налоговой при смене работы, адреса или семейного положения — это влияет на расчёт вычетов

Официальные источники и консультации

Прогноз на 2027 год

Эксперты предупреждают: в 2027 году ожидается новая волна налоговых изменений:

• Цифровой налог: 3% налог на доходы от цифровых платформ (Freelancer, Upwork) для самозанятых
• Экологический налог: повышение акцизов на бензин и дизель на 5% с 1 января 2027 года
• Налог на роскошь: обсуждается введение налога 2% на недвижимость стоимостью свыше 10 млн крон