Какие налоги на зарплату в Норвегии в 2026 году

В Норвегии высокие налоги — но за них вы получаете одну из самых надёжных социальных систем в мире. Эта статья объясняет, из чего складываются удержания с зарплаты, как они рассчитываются, почему важно получить налоговую карту и как не переплатить. Информация актуальна на 2026 год и учитывает все изменения для резидентов и новых работников.

Почему налоги в Норвегии — это не просто «вычеты», а часть контракта между государством и гражданином

Многие иностранцы, особенно из стран с низкими или средними налоговыми ставками, испытывают шок, узнав, что почти половина их валовой зарплаты в Норвегии уходит на обязательные платежи. Однако воспринимать эту систему исключительно как финансовую нагрузку — ошибка. Налоги в Норвегии — это фундамент общественного договора: вы платите, а государство обеспечивает бесплатное высшее образование, универсальное здравоохранение, щедрые пособия по безработице, родам и уходу за ребёнком, а также достойную пенсию.

Для работника ключевое — понимать, что именно удерживается с его зарплаты, почему и как это влияет на его реальный доход и права. Для работодателя — соблюдать законодательство, правильно регистрировать сотрудников и своевременно перечислять взносы. В этой статье мы разберём всю систему шаг за шагом, без упрощений и без излишней бюрократической терминологии.

Объём материала велик, потому что тема требует глубины. Мы не просто перечислим ставки — мы покажем, как они работают в реальной жизни, какие ловушки поджидают новых работников и как использовать систему в свою пользу.

Основные компоненты налоговых удержаний с зарплаты в Норвегии

В отличие от многих стран, где «подоходный налог» — единый термин, в Норвегии с заработной платы удерживается несколько разных обязательных платежей. Все они регулируются Налоговой администрацией Норвегии (Skatteetaten) и Национальным фондом социального страхования (Folketrygdfondet). В 2026 году структура остаётся стабильной, но некоторые пороги индексируются ежегодно.

1. Взнос в систему национального страхования (Folketrygdavgift)

Это обязательный платёж, который финансирует основные социальные программы страны: пенсии, больничные, пособия по безработице, родам и уходу за детьми. Важно: этот взнос платит работник, но он рассчитывается от валовой зарплаты до вычета подоходного налога.

В 2026 году ставка Folketrygdavgift составляет:

• 14,1% — с части годового дохода до 850 000 норвежских крон (NOK);
• 19,1% — с суммы, превышающей 850 000 NOK в год.

Пример: если ваша годовая зарплата — 900 000 NOK, то:

• 850 000 ? 14,1% = 119 850 NOK;
• 50 000 ? 19,1% = 9 550 NOK;
• Итого Folketrygdavgift = 129 400 NOK.

Этот платёж обязателен для всех, кто работает в Норвегии, независимо от гражданства или статуса резидента. Даже если вы работаете по краткосрочному контракту, работодатель обязан удержать и перечислить эту сумму.

2. Подоходный налог (Inntektsskatt)

Подоходный налог в Норвегии состоит из двух уровней: муниципального и государственного.

Муниципальный налог (Kommuneskatt)

Каждая из 357 коммун Норвегии устанавливает собственную ставку. В 2026 году она колеблется от 22% (например, в некоторых сельских районах) до 28% (в крупных городах, таких как Осло, Берген, Ставангер). Большинство городских жителей платят от 24% до 26%.

Этот налог рассчитывается от налогооблагаемого дохода, то есть после вычета минимального необлагаемого дохода (minstefradrag), расходов на работу (стандартный вычет arbeidsrelaterte utgifter) и других разрешённых льгот.

Государственный налог (Statlig skatt)

Применяется только при годовом доходе выше порога, установленного на 2026 год — 237 900 NOK. С превышающей суммы удерживается 24,5%.

Например, при доходе 500 000 NOK:

• Налогооблагаемый доход после minstefradrag (95 700 NOK): 404 300 NOK;
• Сумма свыше 237 900 NOK: 166 400 NOK;
• Государственный налог: 166 400 ? 24,5% = 40 768 NOK.

Важно: государственный налог не применяется к первым 237 900 NOK, даже если вы живёте в коммуне с высокой ставкой.

3. Социальный взнос работника (Arbeidstakeravgift)

Хотя термин может ввести в заблуждение, это не отдельный налог, а часть общей системы удержаний. На практике в 2026 году он уже включён в расчёт Folketrygdavgift и не выделяется отдельной строкой в большинстве расчётных листов. Однако в официальной статистике Skatteetaten используется коэффициент около 7,6% для анализа общей нагрузки на работника.

Не путайте с arbeidsgiveravgift — это взнос, который платит работодатель (от 0% до 14,1% в зависимости от региона и типа деятельности). Он не удерживается с вашей зарплаты, но влияет на общую стоимость найма.

Что такое налоговая карта (Skattekort) и почему она критически важна

Если вы начинаете работать в Норвегии, первое, что вам нужно сделать после регистрации в Национальном реестре (Folkeregisteret), — запросить налоговую карту через портал MinSide (skatteetaten.no/minside).

Без налоговой карты работодатель обязан применять резервную ставку удержания — 50% от всей вашей зарплаты. Это не штраф, а мера предосторожности: государство гарантирует, что налог будет уплачен, даже если работник исчезнет.

Налоговая карта содержит:

• Ваш индивидуальный налоговый номер (personnummer);
• Рассчитанную ставку удержания, основанную на ваших ожидаемых доходах, вычетах и семейном положении;
• Информацию о применяемых льготах (например, minstefradrag).

Получение карты занимает от нескольких дней до двух недель. Как только вы её получите, сообщите работодателю — и с следующей зарплаты удержания станут корректными.

Если вы уже работали в Норвегии ранее, карта обновляется автоматически каждый январь. Но если ваша ситуация изменилась (например, вы стали родителем или сменили место жительства), вы можете запросить пересмотр в течение года.

Как рассчитать чистую зарплату: пошаговый пример для типичного работника

Рассмотрим реалистичный сценарий: специалист в сфере IT, 35 лет, один, проживает в Осло, годовая валовая зарплата — 720 000 NOK (60 000 NOK/мес).

Шаг 1: Определим базу для Folketrygdavgift

Годовой доход: 720 000 NOK (менее 850 000 NOK) ? ставка 14,1%.
Folketrygdavgift = 720 000 ? 14,1% = 101 520 NOK.

Шаг 2: Рассчитаем налогооблагаемый доход для подоходного налога

Вычеты:
— Минимальный необлагаемый доход (minstefradrag): 95 700 NOK;
— Стандартный вычет на профессиональные расходы (arbeidsrelaterte utgifter): 11 000 NOK.
Итого вычеты: 106 700 NOK.

Налогооблагаемый доход = 720 000 – 106 700 = 613 300 NOK.

Шаг 3: Подоходный налог

Муниципальный налог (Осло, 2026 г.): 25,2%.
613 300 ? 25,2% = 154 552 NOK.

Государственный налог: применяется к сумме свыше 237 900 NOK.
613 300 – 237 900 = 375 400 NOK.
375 400 ? 24,5% = 91 973 NOK.

Шаг 4: Итоговые удержания и чистый доход

Общие удержания:
— Folketrygdavgift: 101 520 NOK
— Kommuneskatt: 154 552 NOK
— Statlig skatt: 91 973 NOK
Итого: 348 045 NOK

Чистый годовой доход: 720 000 – 348 045 = 371 955 NOK
Чистая месячная зарплата: ~30 996 NOK

Эффективная налоговая ставка: ~48,3%.

Этот расчёт показывает: да, удержания велики, но они предсказуемы. И главное — вы имеете право на все социальные гарантии, финансируемые этими взносами.

Особенности для иностранцев и новых резидентов

Норвегия предлагает два основных режима налогообложения для иностранцев:

1. Обычный режим (обычный налогоплательщик)

Применяется, если вы:

• Зарегистрированы в Folkeregisteret;
• Планируете жить и работать в Норвегии более 183 дней в году;
• Имеете долгосрочный вид на жительство.

В этом случае вы платите все налоги, как норвежский гражданин, но получаете полный доступ к социальным правам.

2. Упрощённый режим («Pay-as-you-earn» или «Særskilt skatteordning»)

Доступен для иностранцев, работающих по контракту до 2 лет, и не планирующих постоянного проживания. Основные черты:

• Фиксированная ставка — 25% от валового дохода;
• Нет права на налоговые вычеты (minstefradrag, профессиональные расходы и т.д.);
• Нет необходимости подавать годовую декларацию;
• Нет доступа к некоторым социальным пособиям (например, полной пенсии).

На первый взгляд, 25% выглядит выгоднее, чем 40–50%. Но на практике:

• При доходе 720 000 NOK вы заплатите 180 000 NOK налогов;
• В обычном режиме — ~348 000 NOK, но с вычетами и правами.

Однако: в упрощённом режиме вы не получаете minstefradrag, поэтому при низких доходах (до 400 000 NOK) он может быть выгоднее. При высоких — почти всегда хуже.

Выбор режима делается при подаче заявления на регистрацию. Его нельзя изменить в течение налогового года.

Сравнение с другими скандинавскими странами

Норвегия часто сравнивают со Швецией, Данией и Финляндией. Вот ключевые различия в 2026 году:

Страна	Средняя эффективная ставка (доход 600 000 NOK/EUR/SEK)	Особенности
Норвегия	~45–48%	Высокий minstefradrag, прогрессивный государственный налог, Folketrygdavgift отдельно
Швеция	~42–46%	Муниципальный налог выше (32–34%), нет отдельного соцвзноса
Дания	~45–50%	Очень высокие ставки, но широкие льготы для семей с детьми
Финляндия	~38–42%	Более низкий муниципальный налог, но меньше социальных гарантий

Норвегия выделяется за счёт высокого минимального необлагаемого дохода и прозрачной системы вычетов. Это делает налоговую нагрузку более справедливой для среднего класса.

Частые ошибки и как их избежать

Ошибка 1: Не оформлять налоговую карту сразу

Результат: 50% удержания. Даже если вы вернёте переплату при подаче декларации, это замораживает ваши деньги на год.

Ошибка 2: Не учитывать вычеты

Многие не знают, что можно вычесть расходы на транспорт, оборудование, обучение. Даже стандартный вычет в 11 000 NOK снижает налог на 2 500–3 000 NOK в год.

Ошибка 3: Выбирать упрощённый режим без расчёта

Особенно опасно для высокооплачиваемых специалистов. Перед выбором сделайте сравнительный расчёт.

Ошибка 4: Игнорировать годовую декларацию

Даже с правильной налоговой картой возможны расхождения. Подача декларации — единственный способ вернуть переплату или доплатить недостающее.

Мнение эксперта

За 15 лет работы с международными специалистами в Норвегии я убедился: главная проблема — не высокие налоги, а непонимание системы. Люди видят 50% удержаний и думают, что их «обманули». Но когда я показываю, что эти деньги дают им право на бесплатную операцию, оплаченный отпуск по уходу за ребёнком и пенсию, эквивалентную 60% зарплаты, отношение меняется. Налоги в Норвегии — это не стоимость жизни, а инвестиция в безопасность. Ключевой совет: не бойтесь цифр. Получите налоговую карту, используйте вычеты, подавайте декларацию. И помните: вы платите не за бюрократию, а за общество, в котором можно жить без страха.

FAQ: Часто задаваемые вопросы о налогах на зарплату в Норвегии

Обязан ли я платить налоги, если работаю удалённо из Норвегии для иностранной компании?

Да. Если вы зарегистрированы в Норвежском национальном реестре как резидент (проживаете более 183 дней в году), вы обязаны декларировать весь мировой доход и платить налоги в Норвегии. Это касается и удалённой работы. Исключения возможны только по двусторонним соглашениям об избежании двойного налогообложения, но они не освобождают от уплаты — лишь позволяют зачесть налог, уплаченный за границей.

Можно ли вернуть налог, если уехал из Норвегии до конца года?

Да. После отъезда вы должны подать окончательную налоговую декларацию (endelig skattemelding). Если налоговая карта была рассчитана на годовой доход, а вы проработали только часть года, вы получите возврат переплаты. Для этого нужно сохранить все документы и подать декларацию через MinSide даже после отъезда.

Какие вычеты доступны иностранцам?

Иностранцы-резиденты имеют те же права на вычеты, что и норвежцы: minstefradrag (минимальный необлагаемый доход), стандартный вычет на профессиональные расходы (11 000 NOK), а также фактические расходы (транспорт, оборудование, обучение) при наличии подтверждающих документов. Главное условие — официальная регистрация и статус налогового резидента.

Платят ли налоги студенты, работающие по совместительству?

Да, но с льготами. Доход до 95 700 NOK в год (minstefradrag) не облагается подоходным налогом. Folketrygdavgift всё равно удерживается (14,1%). Многие студенты получают возврат налога при подаче декларации, так как их годовой доход ниже порога.

Что делать, если работодатель не перечислил налоги?

Ответственность за удержание и перечисление налогов лежит на работодателе. Если он этого не сделал, Skatteetaten может потребовать уплаты с вас, но вы имеете право подать жалобу и потребовать компенсацию от работодателя. Всегда проверяйте свой расчётный лист (lønnslipp) — в нём указаны все удержания и перечисления.

Заключение: налоги как часть стратегии жизни в Норвегии

Понимание налоговой системы — неотъемлемая часть успешной адаптации в Норвегии. Это не бюрократическая формальность, а ключ к финансовой прозрачности, социальной защищённости и долгосрочному планированию. Высокие удержания компенсируются качеством жизни, которое трудно переоценить.

Если вы планируете переезд, начните с расчёта чистого дохода, а не валового. Если уже работаете — проверьте, используете ли вы все доступные вычеты. И помните: в Норвегии налоги — это не цена, которую вы платите за жизнь, а вклад в общество, которое работает на вас.